Kalkulationstabelle Umsatzsteuervoranmeldung

Unternehmer sein in Österreich verlangt viel Einsatz. Zur täglichen Herausforderung, am Markt zu bestehen, kommen Verwaltungsaufgaben, die die Unternehmerinnen und Unternehmer quasi aus Tradition für den Staat erledigen - gratis. Eine solche Leistung ist die Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldung, die monatlich erfolgt.

Mit dieser Kalkulationstabelle verschaffen wir Ihnen und uns einen seriösen Überblick, welchen Betrag die Unternehmer der Republik Österreich für den Verwaltungsaufwand der Umsatzsteuervoranmeldung in Rechnung stellen könnten. Außerdem wollen wir durch die Auflistung der insgesamt 45 Arbeitsschritte die Kompliziertheit veranschaulichen.

Die von Ihnen angegebenen Minuten multiplizieren wir mit einem Stundensatz von 70,-- Euro. Die Gesamtauswertung aller ausgefüllten Kalkulationstabellen werden wir in die laufende Steuerreformdiskussion einbringen. Damit Unternehmer sein wieder Freude macht.

1. Ermittlung der Umsätze

  • Vorbereitung zur Rechnungslegung
  • Überprüfung der Kundendaten
  • Feststellung der Umsatzsteuerpflicht
  • Feststellung des Umsatzsteuersatzes
  • Feststellung der Bemessungsgrundlage
  • Überprüfung, ob “Normalwerte“ anzusetzen sind
  • Überprüfung, ob die erforderlichen Nachweise z.B. Ausfuhrnachweise, Frachtdokumente etc. vorhanden sind
  • Überprüfung, ob eine innergemeinschaftliche Lieferung vorliegt
  • Überprüfung, ob ein Export vorliegt
  • Überprüfung, ob ein Übergang der Steuerschuld anzunehmen ist
  • Überprüfung, ob ein Dreiecksgeschäft vorliegt
  • Überprüfung, ob ein Reihengeschäft vorliegt
  • Überprüfung, ob ein unecht steuerbefreiter Umsatz vorliegt
  • Überprüfung, ob ein Regelbesteuerungsantrag zu stellen is
  • Überprüfung, ob Sondertatbestände vorliegen (z.B. Grundstücksentnahmen, Betriebsübergabe)
Minuten/Monat

2. Eigenverbrauch

  • Feststellung des Eigenverbrauchs (EV)
  • Feststellung des nicht steuerbaren EV (z.B. EV ohne Vorsteuerabzugsberechtigung)
  • Feststellung des steuerbaren Eigenverbrauchs (getrennt nach Steuersätzen)
  • Feststellung der steuerbaren Normalwert EV-Tatbestände nach Steuersätzen (z.B. verbilligte Warenabgabe an Personal)
Minuten/Monat

3. Vorsteuern

  • Überprüfung der zum Vorsteuerabzug berechtigenden Belege und Dokumente
  • Überprüfung der persönlichen Vorsteuerabzugsberechtigung
  • Vorsteuerabzug vor Leistungserbringung
  • Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer
  • Erwerbsteuer als Vorsteuer
  • Vorsteuern im Zusammenhang mit Übergang der Steuerschuld (Reverse Charge)
  • Vorsteuern im Zusammenhang mit Lieferungen gem. § 3 Abs. 2 und 3a Abs. 1a (vgl. § 12 Abs. 15 UStG)
  • Vorsteuern aus Reisekosten
  • Vorsteuern nach Durchschnittssätzen
  • Aufteilung des Vorsteuerabzuges gem. § 12 Abs. 4
  • Ermittlung des Umsatzschlüssels (RZ 2031)
  • Vorsteuerberichtigungen gem. § 12 Abs. 10 und 11
  • Vorsteuerberichtigungen gem. § 16
  • Vorsteuern aus Kleinbetragsrechnungen
  • Vorsteuern nach Verausgabung (Zahlung)
Minuten/Monat

4. Besondere Aufsichtsmaßnahmen

  • Führung des Steuerheftes gem. § 27 UStG
  • Einbehalt und Abfuhr der Umsatzsteuer gem. § 27 Abs. 4 UStG
  • Überprüfung auf Einhaltung der Barbewegungsverordnung
Minuten/Monat

5. Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis

  • Trennung der Entgelte
  • Erfüllung des buchmäßigen Nachweises
Minuten/Monat

6. Verarbeitung

  • Kontieren und Verbuchung der Belege nach den o. a. Regeln und Vorschriften unter Berücksichtigung der Erfordernisse , ob eine Ist- oder Sollbesteuerung vorliegt.
  • Ableitung des Voranmeldungszeitraumes aufgrund der Umsatzgröße unter Berücksichtigung der pers. Wahlrechte
  • Erstellung und Einreichung der Zusammenfassenden Meldung (ZM)
  • Erstellung und Einreichung der Intrastat-Meldung
  • Erstellung und Einreichung der Umsatzsteuervoranmeldung in elektronischer Form
Minuten/Monat

Ergebnis: €

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